Podjemna pogodba in dohodnina

Izhajam iz tega, da boš v celem letu zaslužil samo 7.634,40 EUR (BRUTO), ker nisi več napisal.

1. izračun podjemne (tebi manjkajo normirani stroški, znesek je drugače pravilen)
bruto 1.500
-10% normiranih stroškov -150
osnova 1.350
akontacija dohodnine 337,50
neto 1.162,50 1.965

2. stroški delodajalca 1.500 + 90 (prispevek PIZ 6%) + 375 (pos.davek) + pavšal za zdravstvo 4,46 = 1.969,46

3. če imaš letni znesek BRUTO 7.634,40 - 10% normiranih = osnova za davek 6.870,96 EUR - ker imaš (recimo) letno osnovo za davek manj kot 10.342,80, ti pripada 6.205,68 EUR olajšave, kar te uvrsti v davčni razred 16% od razlike (6.870,96-6.205,68 EUR)*16% = davek 106,45 EUR.

Mislim, da se tudi za podjemne lahko na davčno da zahtevek, da se obračunava manjša akontacija, ne 25%, ampak 16% (več zaslužiš, vprašanje je, kako bo to sprejel izplačevalec).

Seveda se ob višjih osnovah izračun podre (nižja olajšava ipd.) - za točno simulacijo, bi potreboval bolj natančne podatke tvojih prihodkov.

lp

Citat:
Uporabnik themix pravi:
Hvala za pomoč. Vidim pa, da sem malo nejasno razložil.

In sicer znesek 7.634,40 EUR (NETO) sem dobil na DURS-ovi strani: to ni neto, ampak davčna osnova - kako jo dobiš, glej spodaj
http://www.durs.gov.si/si/davk...e_za_leto_2011/

V letu 2011 sem nekje okrog 4500€ (NETO) zaslužil s študentskim delom ter okrog 2000€ (NETO) preko pogodbenega dela (podjemna pogodba).

Zanima pa me, če naprej delam preko podjemne pogodbe (od katere se plačuje 25% akontacije dohodnine) za cca 1500€ BRUTO / mesec, kaj lahko pričakujem kar se tiče dohodninske napovedi?

Do katerega zneska (neto/bruto) bodo moji prejemki obdavčeni s 16% dohodnino? Ali razliko od 16% pa do 25-ih procentov, ki jih odtegne akontacija dohodnine dobim vrnjeno? da, razliko dobiš vrnjeno

Po drugi strani pa....kaj se zgodi, če presežem mejo med 16 in 27% dohodninsko stopnjo? Kje točno je meja? Bom moral plačati razliko med 25% akontacije in 27% davka? Se prejemki od študentskega dela upoštevajo enako kot pogodbeno delo (4500+2000€= moji neto prejemki od katerih se plača davek)?

Klikni za razširitev

še enkrat, neto ni enako davčni osnovi, od katere plačaš dohodnino

DAVČNA OSNOVA = bruto prejemki - normirani stroški (10% pri študentskem in podjemni) - olajšava (splošna, odvisna od dohodka, glej tabelo, katere link si dal) - olajšava (posebna - študent, dijak) - olajšava (posebna - vzdrževani druž.člani)

Poenostavljeno za tvoj primer:

štud.delo 4.500 - 10% = 4.050 EUR za osnovo, akontacija davka reciva da je bila 0 EUR
podj.pog. 2.000 = 2.580 bruto -10% normiranih = 2.322 EUR za osnovo, akontacija davka 580 EUR
podj. pog. okt,nov, dec (predvidevam, da boš dobil 3 izplačila še v letošnjem letu)= 3x1.500 bruto = 4.500-10% normiranih = 4.050 EUR za osnovo, akontacije 1.012,50 EUR

osnove skupaj 4.050+2.322+4.050=10.422 EUR - olajšave 4.205,74 EUR = osnova 6.216,26 EUR, kar je 994,60 EUR dohodnine.

Akontacij je bilo 1.592,50 EUR, torej dobiš nazaj 597,90 EUR (1.592,50-994,60EUR).

Pazi to - če recimo preložiš eno izplačilo podjemne v 2012, imaš osnovo samo 9.072 in imaš višjo splošno olajšavo:
9.072 EUR - 6.205,68 EUR olajšave = osnova za dohodnino 2.866,32 EUR x 16% = 458,11 EUR dohodnine, in dobiš vrnjeno 1.255 akontacije - 458,11 EUR = 796,89 EUR.

Zdaj pa še primer, da delaš celo leto po podjemni 1.500 bruto na letošnjih olajšavah:
12 x 1.500 = 18.000 - 10% normiranih = osnova I 16.200 - olajšava 3.143,57 = osnova II 13.056,43 EUR, kar je davka 1.221,50 EUR + 27% od razlike 13.056,43-7.634,40= 1.463,94 EUR ali skupaj dohodnina 2.685,45 EUR - akontacij je bilo 4.050, kar pomeni, da dobiš 1.364 EUR vrnjeno. Bodo pa olajšave šle nekoilko gor za 2012 - razen če se vmeša politika.

Malo preveri moje izračune, ker sem tole na hitro pisal.

Edit: glej opombe v citatu - ne vem, zakaj ni modra prijela...

Ja, na podjemno placa izplacevalec na bruto 1.600 Eur 25% posebnega davka na dol.prejemke - 400 Eur in se 6% prispevka za pokojninsko zavarovanje - 96 Eur in fiksni pavsal 4,46 Eur. Skupaj na 1.600 Eur se 500,46 €.

Meja za DDV je trenutno 25000 EUR v 12 mesecih, torej malenkost vec kot 2000 EUR na mesec.

Ne plačaš 20% davka, ampak je v prodajni ceni vračunan 20% davek na dodano vrednost. Po domače, DDV je davek na razliko med nabavno in prodajno ceno. DDV znaša 16,67% cene...
Ti plačaš celoten DDV prodajne cene, DURS pa ti na podlagi faktur vrne plačan vstopni DDV (davek, ki si ga plačal ob nakupu materiala / polizdelko / prodajnih artiklov ipd)

Dohodnina pa nima nobene veze z DDV. Prav tako je poglavje zase davek na dobiček...

Citat:
Uporabnik themix pravi:
Malo pa sem podjemno primerjal tudi z S.P.-jem

Sem računal, da jih sedaj stanem 2000€. Je v grobem pravilen sladeči izračun za mesec:

-100€ za računovodstvo
-250€ za prispevke
-700€ za stroške (prevoz 70km na dan, malica, telefon)
-ostane 950€ od katerih odvedem 25% (16%)

ostane mi 712€ (817€) neto plače in 700€ za stroške

Je zgornji izračun nekako realen ali si ttudi to napačno predstavljam?

bi z 2000€/mesec postal zavezanec za DDV? Kaj iz tega sledi?




Accord upam, da ti ne najedam preveč, vendar sem se na hitro znajdel med davki, prispevki,....in mi je precej tuje vse skupaj

Klikni za razširitev

Ni panike, evo:

- pri 1.600 bruto jih sicer staneš 2.100 EUR
- računovodstvo - če imaš 1 izdan račun, nimaš zaposlenih, nisi DDV zavezanec, imaš 2-3 prejete, brez zalog ipd. je 100 EUR preveč
- prispevki so ti premalo - minimalni so 286 EUR
- stroški o.k., ampak tu se da s pomočjo sposobnega računovodje še kar "prišparati" - lahko obesiš na s.p. še kakšne stroške, da znižaš osnovo, tako da je davka samo 16% oziroma manj - lahko tudi 0.

DDV - kot prvo razjasniva to, da če boš račun izdajal pravni osebi, zavezani za DDV je njim vseeno, če boš ti DDV zavezanec ali ne.

Zakaj sledi tu iz primera 2:
1. nisi zavezanec za DDV - izdaš fakturo za 2.000 EUR, njim je to strošek
2. si DDV zavezanec - izdaš fakturo za 2.000 EUR+ 20% DDV, kar je 2.400 EUR - oni imajo še vedno strošek 2.000 EUR in 400 EUR vhodnega DDV, ki si ga odbijejo in pri obračunu DDV dobijo povrnjenega. Seveda pa si ti dolžan ta DDV plačati državi, ostane pa ti še vedno 2.000 EUR.

Biti ali ne biti zavezanec za DDV je pa stvar kalkulacije, kaj boš vse kupoval za s.p. (seveda kot poslovno potreben strošek). Če nisi zavezanec, je vsaka nabava opreme za s.p. za tebe dražja, saj nimaš pravice do odbitka DDV. Ok, je sicer toliko večji strošek, ampak za tebe to predstavlja negativni denarni tok. Kar se DDV tiče še mogoče tole - če ti tvoj kupec ne bo redno plačeval in boš DDV zavezanec, še vedno lahko obračunavaš DDV po plačani realizaciji - torej plačaš državi, ko ti on plača.

lp