Preberite si tole glede dohodnine 2007....pomembna novost:
http://www.ius-software.si/Novice/prikaz_Komentar.asp?id=32271
http://www.ius-software.si/Novice/prikaz_Komentar.asp?id=32271
Dohodnina 2007
- Ustvarjalec teme ata
- Začetni datum
Novosti pri oddaji podatkov za odmero dohodnine za leto 2007
Datum in ura objave: 3.1.2008 7:30:00
Pri letošnji oddaji dohodnine se bomo srečali z novim pojmom ugovor, ki ga bodo lahko vložili vsi tisti davčni zavezanci, ki se z informativnim izračunom dohodnine, ki nam ga bo poslal DURS do 31.5.2008, ne bodo strinjali. Pri vsebini informativnega izračuna namreč igrajo odločilno vlogo ravno pravilni in pravočasno oddani podatki o izplačanih dohodkih in uveljavljanju davčnih olajšav.
Pri odmeri in poračunu dohodnine za leto 2007 se bo uporabljala nova ureditev, saj bo davčni organ zavezancem prvič posredoval informativni izračun dohodnine, ki se bo pod določenimi pogoji štel za odločbo o odmeri dohodnine, ne da bi zavezanci še kakorkoli dopisovali in dopolnjevali.
Informativni izračun dohodnine se bo štel za davčno napoved, če davčni zavezanec v 15 dneh od dneva njegove vročitve ne bo vložil nanj ugovor. V kolikor bo davčni zavezanec ugotovil, da so podatki pravilni in se strinjal s samim izračunom dohodnine se bo po poteku roka za ugovor, štelo, da se je odpovedal pritožbi, informativni izračun dohodnine pa bo avtomatično postal odločba o odmeri dohodnine. Na osnovi odločbe pa bo za zavezanca nastala davčna obveznost, ki se bo odrazila v doplačilu dohodnine ali pa vrnitvi preveč plačane dohodnine. V kolikor se zavezanec z informativnim izračunom ne bo strinjal, bo moral v roku za ugovor, vložiti dopolnjen informativni izračun, ki se šteje za njegovo napoved za odmero dohodnine. Enako bo ravnal tudi v primeru, če bo ugotovil, da je davčna obveznost prenizko ugotovljena.
Informativni izračun bo sestavljen na podlagi podatkov s katerimi bo razpolagala davčna uprava na podlagi uradnih evidenc in podatkov o dohodkih in vzdrževanih družinskih članih, ki jih bodo davčni upravi do 31. 1. 2008 posredovali izplačevalci. Zavezanci za dohodnino pa bodo informativni izračun prejeli na dom najpozneje do 31. maja 2008.
V zvezi z navedenim je potrebno opozoriti na datum 31. januar 2008, ko so davčni zavezanci – izplačevalci dolžni posredovati podatke za odmero dohodnine in davčni zavezanci – zavezanci za dohodnino posredovati podatke o upoštevanju vzdrževanih družinskih članov.
1) Oddaja podatkov za odmero dohodnine s strani izplačevalcev dohodkov
V skladu s 342. členom Zakona o davčnem postopku (ZDavP-2) in Pravilnikom o dostavi podatkov za odmero dohodnine za leto 2007 (v nadaljevanju Pravilnik) morajo do 31. januarja 2008 Davčnemu uradu Republike Slovenije (v nadaljevanju DURS) oziroma izpostavi pristojnega davčnega urada, pri katerem je zavezanec za dajanje podatkov vpisan v davčni register ter davčnim zavezancem za dohodnino, dostaviti podatke o izplačanih dohodkih naslednji davčni zavezanci:
pravne osebe, združenje oseb, ki je brez pravne osebnosti, in fizične osebe, ki opravljajo dejavnost in so hkrati plačniki davka,
druge pravne osebe, združenje oseb, ki so brez pravne osebnosti, in fizične osebe, ki opravljajo dejavnost in niso plačniki davka,
upravljavci vzajemnih pokojninskih skladov, pokojninske družbe in zavarovalnice kot izvajalci pokojninskih načrtov.
Pri oddaji podatkov pa obstajajo tudi določene posebnosti, če:
nastopijo pri zavezancu za dajanje podatkov statusne spremembe zaradi združitve in delitve in predloži podatke za odmero dohodnine ustrezni pravni,
ob stečaju ali likvidaciji zavezanca za dajanje podatkov ni pravnega naslednika in pošlje podatke za odmero dohodnine stečajni ali likvidacijski upravitelj,
gre za prenehanje obstoja zavezanca za dajanje podatkov iz drugih razlogov in pošlje podatke pravna oziroma fizična oseba, pri kateri se hranijo poslovne knjige in knjigovodska dokumentacija v roku enega meseca po prenehanju.
Zavezanci za posredovanje podatkov dostavijo podatke po vrstah, v obliki in na način kot je določen v Prilogi k Pravilniku, pri čemer se podatke za odmero dohodnine dostavi v elektronski obliki po elektronski poti ali na hranilnem mediju, oddaja na papirnem mediju pa ni več mogoča.
V primerjavi z oddajo podatkov za leto 2006 je pri oddaji podatkov za leto 2007 nekaj sprememb, bistvena sprememba pa je ta, da se podatki oddajajo v evrih. Preostale spremembe pa so:
ni več datotek VIROPR in VIRAPS,
pri datoteki VIR.DAT – podatki o izplačanih dohodkih, je dodan odbitek davka plačan v tujini, podatek o malem delu in podatek o posameznem neodvisnem poslu ter povzetek obračuna za rezidente, vpiše pa se tudi podatke, če je dijak ali študent med opravljanjem začasnega ali občasnega dela izpolnjeval pogoje za posebno osebno olajšavo, prav tako ni več oznak dohodka doseženega z malim poslom, dohodki v zvezi s kmetijskimi vlaganji in v zvezi s pridelavo vina, olja in medu,
pri datoteki VIR5200.DAT – podatki za dobiček iz kapitala, sta ukinjeni polji s stroški ob pridobitvi in ob odtujitvi,
pri datoteki VIROBR.DAT – podatki o obrestih doseženih v EU, se zahteva tudi navedba davčne številke izplačevalca.
DURS je v decembru že izvedel vrsto seminarjev na katerih je opozoril davčne zavezance z novostmi pri oddaji kontrolnih podatkov ter opozorila na najpogostejše napake, ki so v preteklosti botrovale dodatnim naporom davčnih uslužbencem ter zamudi pri obdelavi dohodninskih podatkov, kot so:
- podvajanje podatkov,
- neujemanje davčne številke z lastnikom davčne številke,
- napačne oznake vrste dohodkov,
- zamiki vrstic, neustrezno pripravljeni podatki, podatki pripravljeni v nasprotju z navodili,
- manjkajoče oznake o rezidentstvu.
Ob tem je potrebno opozoriti tudi na določbe 397. člena ZDavP-2, ki opredeljujejo globo za osebo, ki ne dostavi podatkov za odmero dohodnine ali jih ne dostavi v predpisanem roku ali na predpisan način. Za to kršitev je predpisana globa od 1.600 do 25.000 evrov, za odgovorno osebo pa 400 do 4.000 evrov.
2) Oddaja podatkov o vzdrževanih družinskih članih
Pri sestavi informativnega izračuna bo davčna uprava upoštevala podatke o vzdrževanih družinskih članih, ki jih bodo v skladu s Pravilnikom do 31. 1. 2008 posredovali izplačevalci dohodkov, ki so v obdobju od 1. 1. do 31. 12. 2007, na podlagi obvestila zavezanca, pri izračunu akontacije dohodnine upoštevali olajšave za vzdrževane družinske člane.
Glede na določbe 271. člena ZDavP-2, lahko zavezanci, ki med letom niso uveljavljali posebne olajšave za vzdrževane družinske člane, olajšavo uveljavljajo šele v ugovoru zoper informativni izračun. DURS napoveduje, da bodo vsi ugovori obravnavani šele v jesenskih mesecih, kar je za tiste davčne zavezance, ki naj bi dobili vrnjeno preplačano dohodnino, neugodno.
Poseben obrazec, takoimenovano Vlogo za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane vložijo zavezanci, ki med letom (pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz delovnega razmerja, pokojnine ali drugega dohodka) niso uveljavljali posebne olajšave za vzdrževane družinske člane in zavezanci, ki so olajšavo med letom uveljavljali, vendar želijo te podatke spremeniti.
DURS tako davčni zavezancem svetuje, da še letos opravijo testni obračun dohodnine na njihovi spletni strani in se glede uveljavljanja olajšave za vzdrževane družinske člane pogovorijo s svojimi družinskimi člani (zakonci, izvenzakonskimi partnerji).
Pri tem naj spomnimo, da se v skladu z 111. členom Zakona o dohodnini (ZDoh-2) davčnemu zavezancu prizna zmanjšanje letne davčne osnove v višini 2.800 evrov letno, pod pogojem, da drug rezident ne uveljavlja posebne olajšave za navedenega vzdrževanega družinskega člana. V primeru, da bo zavezanec uveljavljal olajšavo za vzdrževanega družinskega člana, ki je tudi sam zavezanec za dohodnino za leto 2007, pa se mu pri informativnem izračunu dohodnine, splošna olajšava ne bo priznala.
Med tem, ko višino olajšav za vzdrževane družinske člane opredeljuje 114. člen ZDoh-2, pa 115. člen ZDoh-2 opredeljuje vzdrževane družinske člane. Pri uveljavljanju olajšav za vzdrževane družinske člane je potrebno upoštevati tudi dobo, ko je imel dijak ali študent ustrezen status, prav tako pa tudi dejstvo, da se za istega vzdrževanega družinskega člana v davčnem letu prizna posebna olajšava samo enemu zavezancu, drugemu pa le morebitna razlika do celotne višine olajšave. Če se zavezanci ne morejo sporazumeti, kdo izmed njih bo uveljavljal posebno olajšavo za istega vzdrževanega družinskega člana, se prizna vsakemu zavezancu sorazmerni del olajšave.
Pripravila: mag. Mojca Kunšek
Več vsebin s finančega in davčnega področja najdete na portalu FinD.
Datum in ura objave: 3.1.2008 7:30:00
Pri letošnji oddaji dohodnine se bomo srečali z novim pojmom ugovor, ki ga bodo lahko vložili vsi tisti davčni zavezanci, ki se z informativnim izračunom dohodnine, ki nam ga bo poslal DURS do 31.5.2008, ne bodo strinjali. Pri vsebini informativnega izračuna namreč igrajo odločilno vlogo ravno pravilni in pravočasno oddani podatki o izplačanih dohodkih in uveljavljanju davčnih olajšav.
Pri odmeri in poračunu dohodnine za leto 2007 se bo uporabljala nova ureditev, saj bo davčni organ zavezancem prvič posredoval informativni izračun dohodnine, ki se bo pod določenimi pogoji štel za odločbo o odmeri dohodnine, ne da bi zavezanci še kakorkoli dopisovali in dopolnjevali.
Informativni izračun dohodnine se bo štel za davčno napoved, če davčni zavezanec v 15 dneh od dneva njegove vročitve ne bo vložil nanj ugovor. V kolikor bo davčni zavezanec ugotovil, da so podatki pravilni in se strinjal s samim izračunom dohodnine se bo po poteku roka za ugovor, štelo, da se je odpovedal pritožbi, informativni izračun dohodnine pa bo avtomatično postal odločba o odmeri dohodnine. Na osnovi odločbe pa bo za zavezanca nastala davčna obveznost, ki se bo odrazila v doplačilu dohodnine ali pa vrnitvi preveč plačane dohodnine. V kolikor se zavezanec z informativnim izračunom ne bo strinjal, bo moral v roku za ugovor, vložiti dopolnjen informativni izračun, ki se šteje za njegovo napoved za odmero dohodnine. Enako bo ravnal tudi v primeru, če bo ugotovil, da je davčna obveznost prenizko ugotovljena.
Informativni izračun bo sestavljen na podlagi podatkov s katerimi bo razpolagala davčna uprava na podlagi uradnih evidenc in podatkov o dohodkih in vzdrževanih družinskih članih, ki jih bodo davčni upravi do 31. 1. 2008 posredovali izplačevalci. Zavezanci za dohodnino pa bodo informativni izračun prejeli na dom najpozneje do 31. maja 2008.
V zvezi z navedenim je potrebno opozoriti na datum 31. januar 2008, ko so davčni zavezanci – izplačevalci dolžni posredovati podatke za odmero dohodnine in davčni zavezanci – zavezanci za dohodnino posredovati podatke o upoštevanju vzdrževanih družinskih članov.
1) Oddaja podatkov za odmero dohodnine s strani izplačevalcev dohodkov
V skladu s 342. členom Zakona o davčnem postopku (ZDavP-2) in Pravilnikom o dostavi podatkov za odmero dohodnine za leto 2007 (v nadaljevanju Pravilnik) morajo do 31. januarja 2008 Davčnemu uradu Republike Slovenije (v nadaljevanju DURS) oziroma izpostavi pristojnega davčnega urada, pri katerem je zavezanec za dajanje podatkov vpisan v davčni register ter davčnim zavezancem za dohodnino, dostaviti podatke o izplačanih dohodkih naslednji davčni zavezanci:
pravne osebe, združenje oseb, ki je brez pravne osebnosti, in fizične osebe, ki opravljajo dejavnost in so hkrati plačniki davka,
druge pravne osebe, združenje oseb, ki so brez pravne osebnosti, in fizične osebe, ki opravljajo dejavnost in niso plačniki davka,
upravljavci vzajemnih pokojninskih skladov, pokojninske družbe in zavarovalnice kot izvajalci pokojninskih načrtov.
Pri oddaji podatkov pa obstajajo tudi določene posebnosti, če:
nastopijo pri zavezancu za dajanje podatkov statusne spremembe zaradi združitve in delitve in predloži podatke za odmero dohodnine ustrezni pravni,
ob stečaju ali likvidaciji zavezanca za dajanje podatkov ni pravnega naslednika in pošlje podatke za odmero dohodnine stečajni ali likvidacijski upravitelj,
gre za prenehanje obstoja zavezanca za dajanje podatkov iz drugih razlogov in pošlje podatke pravna oziroma fizična oseba, pri kateri se hranijo poslovne knjige in knjigovodska dokumentacija v roku enega meseca po prenehanju.
Zavezanci za posredovanje podatkov dostavijo podatke po vrstah, v obliki in na način kot je določen v Prilogi k Pravilniku, pri čemer se podatke za odmero dohodnine dostavi v elektronski obliki po elektronski poti ali na hranilnem mediju, oddaja na papirnem mediju pa ni več mogoča.
V primerjavi z oddajo podatkov za leto 2006 je pri oddaji podatkov za leto 2007 nekaj sprememb, bistvena sprememba pa je ta, da se podatki oddajajo v evrih. Preostale spremembe pa so:
ni več datotek VIROPR in VIRAPS,
pri datoteki VIR.DAT – podatki o izplačanih dohodkih, je dodan odbitek davka plačan v tujini, podatek o malem delu in podatek o posameznem neodvisnem poslu ter povzetek obračuna za rezidente, vpiše pa se tudi podatke, če je dijak ali študent med opravljanjem začasnega ali občasnega dela izpolnjeval pogoje za posebno osebno olajšavo, prav tako ni več oznak dohodka doseženega z malim poslom, dohodki v zvezi s kmetijskimi vlaganji in v zvezi s pridelavo vina, olja in medu,
pri datoteki VIR5200.DAT – podatki za dobiček iz kapitala, sta ukinjeni polji s stroški ob pridobitvi in ob odtujitvi,
pri datoteki VIROBR.DAT – podatki o obrestih doseženih v EU, se zahteva tudi navedba davčne številke izplačevalca.
DURS je v decembru že izvedel vrsto seminarjev na katerih je opozoril davčne zavezance z novostmi pri oddaji kontrolnih podatkov ter opozorila na najpogostejše napake, ki so v preteklosti botrovale dodatnim naporom davčnih uslužbencem ter zamudi pri obdelavi dohodninskih podatkov, kot so:
- podvajanje podatkov,
- neujemanje davčne številke z lastnikom davčne številke,
- napačne oznake vrste dohodkov,
- zamiki vrstic, neustrezno pripravljeni podatki, podatki pripravljeni v nasprotju z navodili,
- manjkajoče oznake o rezidentstvu.
Ob tem je potrebno opozoriti tudi na določbe 397. člena ZDavP-2, ki opredeljujejo globo za osebo, ki ne dostavi podatkov za odmero dohodnine ali jih ne dostavi v predpisanem roku ali na predpisan način. Za to kršitev je predpisana globa od 1.600 do 25.000 evrov, za odgovorno osebo pa 400 do 4.000 evrov.
2) Oddaja podatkov o vzdrževanih družinskih članih
Pri sestavi informativnega izračuna bo davčna uprava upoštevala podatke o vzdrževanih družinskih članih, ki jih bodo v skladu s Pravilnikom do 31. 1. 2008 posredovali izplačevalci dohodkov, ki so v obdobju od 1. 1. do 31. 12. 2007, na podlagi obvestila zavezanca, pri izračunu akontacije dohodnine upoštevali olajšave za vzdrževane družinske člane.
Glede na določbe 271. člena ZDavP-2, lahko zavezanci, ki med letom niso uveljavljali posebne olajšave za vzdrževane družinske člane, olajšavo uveljavljajo šele v ugovoru zoper informativni izračun. DURS napoveduje, da bodo vsi ugovori obravnavani šele v jesenskih mesecih, kar je za tiste davčne zavezance, ki naj bi dobili vrnjeno preplačano dohodnino, neugodno.
Poseben obrazec, takoimenovano Vlogo za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane vložijo zavezanci, ki med letom (pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz delovnega razmerja, pokojnine ali drugega dohodka) niso uveljavljali posebne olajšave za vzdrževane družinske člane in zavezanci, ki so olajšavo med letom uveljavljali, vendar želijo te podatke spremeniti.
DURS tako davčni zavezancem svetuje, da še letos opravijo testni obračun dohodnine na njihovi spletni strani in se glede uveljavljanja olajšave za vzdrževane družinske člane pogovorijo s svojimi družinskimi člani (zakonci, izvenzakonskimi partnerji).
Pri tem naj spomnimo, da se v skladu z 111. členom Zakona o dohodnini (ZDoh-2) davčnemu zavezancu prizna zmanjšanje letne davčne osnove v višini 2.800 evrov letno, pod pogojem, da drug rezident ne uveljavlja posebne olajšave za navedenega vzdrževanega družinskega člana. V primeru, da bo zavezanec uveljavljal olajšavo za vzdrževanega družinskega člana, ki je tudi sam zavezanec za dohodnino za leto 2007, pa se mu pri informativnem izračunu dohodnine, splošna olajšava ne bo priznala.
Med tem, ko višino olajšav za vzdrževane družinske člane opredeljuje 114. člen ZDoh-2, pa 115. člen ZDoh-2 opredeljuje vzdrževane družinske člane. Pri uveljavljanju olajšav za vzdrževane družinske člane je potrebno upoštevati tudi dobo, ko je imel dijak ali študent ustrezen status, prav tako pa tudi dejstvo, da se za istega vzdrževanega družinskega člana v davčnem letu prizna posebna olajšava samo enemu zavezancu, drugemu pa le morebitna razlika do celotne višine olajšave. Če se zavezanci ne morejo sporazumeti, kdo izmed njih bo uveljavljal posebno olajšavo za istega vzdrževanega družinskega člana, se prizna vsakemu zavezancu sorazmerni del olajšave.
Pripravila: mag. Mojca Kunšek
Več vsebin s finančega in davčnega področja najdete na portalu FinD.
Mislis napoved davka od kapitalskega dobicka (prodaja vrednostnih papirjev, tock vzajemnih skladov, itd.) ? Ne, meni so na lokalni izpostavi DURSa pojasnili, da bom dobil od brokerja izpisek enkrat konec januarja, potem pa moram sam prijavit do konca februarja.
Podobne teme
